ВЕДЕНИЕ ЖУРНАЛА КАССИРА-ОПЕРАЦИОНИСТА (ФОРМА КМ-4)

Журнал кассира-операциониста является первичным учетным документом по бухгалтерскому учету денежных средств. Все записи в журнале ведутся в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. В случае исправления необходимо зачеркнуть неправильную запись одной чертой, причем таким образом, чтобы можно было прочесть исправленную запись. Рядом делается отметка «исправлено», а внесенные поправки заверяются подписями.

В журнал записываются показания накопительного счетчика ККТ на начало и окончание рабочего дня. Разностью между этими показаниями является дневная выручка. Каждый снятый Z-отчет – это отдельная запись в журнале. В сутки может быть снято более одного Z-отчета, в таком случае в журнале следует сделать записи одной датой, но с разными номерами смен. Если в течение рабочего дня суммы по кассе не пробивались, то снимать Z-отчет и делать запись в журнал не нужно.

Сумма денег, выплаченная по возвращенным покупателями чекам, записывается в графу №15, на нее уменьшается сумма выручки контрольно-кассовой машины за данный день. В подтверждение этого оформляется акт (форма КМ-3) о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам, который составляется в одном экземпляре и вместе с погашенными чеками сдается в бухгалтерию и хранится в документах за данное число. Возвращать деньги из денежного ящика ККТ можно только по чекам, пробитым в текущую смену. После закрытия смены (снятия Z-отчета) возврат денег осуществляется только из главной кассы организации на основании письменного заявления покупателя.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ

Графа № 1: Дата, указанная в Z-отчете (дата закрытия смены).

Графа № 2: Не заполняется.

Графа № 3: Фамилия и инициалы кассира.

Графа № 4: Номер Z-отчета (порядковый номер сменного гашения).

Графа № 5: Не заполняется.

Графа № 6: Накопительный итог на начало рабочего дня (смены). Показания берутся из графы № 9 за предыдущую смену. (Накопительный итог на начало рабочего дня - это те же показания что и накопительный итог на конец рабочего дня предыдущей смены).

Графа № 7: Подпись кассира.

Графа № 8: Подпись администратора.

Графа № 9: Накопительный итог на конец рабочего дня (смены) указанный в Z-отчете. (Накопительный итог - это сумма всех пробитых чеков с момента регистрации ККМ).

Графа № 10: Сумма выручки за рабочий день (смену) согласно показаниям в Z-отчете. (разность между графами №9 и №6).

Графа № 11: Сумма наличной выручки, сданная в главную кассу организации после закрытия смены. (Выручка за рабочую смену минус возвраты и суммы, оплаченные по документам. №11=№10-№13-№15).

Графа № 12: Количество платежей по банковским картам (можно не заполнять).

Графа № 13: Общая сумма платежей по банковским картам (при отсутствии таковых платежей графа не заполняется).

Графа № 14: Общая сумма денежных средств, сданная в главную кассу после закрытия смены (разница граф № 10 и № 15).

Графа № 15: Сумма возвратов за смену (при их отсутствии графа не заполняется).

Графа № 16: Подпись кассира.

Графа № 17: Подпись администратора.

Графа № 18: Подпись руководителя.